Constancia de retención IR: qué es y cómo emitirla bien
Si tu negocio retiene IR en la fuente, cada retención debe ir acompañada de su constancia. Es un documento pequeño con consecuencias grandes: para tu proveedor es dinero.
Qué es la constancia de retención
Es el comprobante que el retenedor (quien paga y retiene) le entrega al retenido (el proveedor) documentando que le retuvo un porcentaje del pago y que lo enterará a la DGI a su nombre. Para el proveedor, esa constancia es un anticipo de su IR anual: sin ella, pierde el crédito.
Qué debe llevar
Como mínimo, una constancia debe identificar:
- Retenedor: nombre/razón social y RUC.
- Retenido: nombre/razón social y RUC.
- Fecha y número de la factura o documento que origina el pago.
- Base sobre la que se retuvo (sin IVA).
- Tasa aplicada (2%, 5%, 10% según el concepto — ver la guía de retenciones).
- Monto retenido.
Confirmá el formato formal vigente con tu contador: la DGI define los requisitos del documento.
Ejemplo
Pagás C$20,000 por servicios profesionales:
| Dato | Valor |
|---|---|
| Base | C$20,000 |
| Tasa (servicios profesionales) | 10% |
| Retenido | C$2,000 |
| Pagado al proveedor | C$18,000 |
La constancia documenta esos C$2,000 que vos enterás a la DGI a nombre del proveedor.
Errores que la invalidan
- Calcular la retención sobre el total con IVA (siempre sobre la base).
- No entregarla al momento del pago.
- RUC o datos del proveedor incorrectos.
- No cuadrar las constancias emitidas con la declaración del mes.
Nortex emite las constancias por vos
Cada compra con retención en Nortex genera su constancia con base, tasa y monto correctos, y el reporte mensual queda cuadrado para declarar.